“创新研究+敏捷审计”是一种将研究型审计思维贯穿审计全过程，根据监管指向、市场风险信号、内部经营情况，及时捕捉关键、重要的审计关注点，快速立项，快速查证，快速整改的一种审计模式，具有立项灵活、周期短、见效快的特点。

审计部门及时跟进重点热点事项，通过召开研讨会、访谈管理人员等方式开展调研分析，选取主题启动敏捷审计，选题注重小切口，以强化内控、解决问题为目的。

审计立项后，结合敏捷审计需要，统筹配置资源，选调经验丰富的专业人员、具备数据分析及建模能力人员共3—4名组建小而专的敏捷小组，研究客户类型、产品业务流程及风险特征，分析找寻风险识别切入点，构建风险特征画像；将风险点转化为数据疑点模型，开展样本风险筛查。生成问题疑点后，审计组按重要性快速开展核查并确认问题，以最集约化的审计成本快速形成有价值的审计结果。

审计组应注重问题成因分析，由点及面分析问题根源，提出针对性强、科学合理的整改建议，快速形成审计报告后，及时将审计专题成果专题报送董事长、行长、监事长及相关分管行长审阅批示。

本文以对公授信业务审计相关具体实践为例，介绍J银行在“创新研究+敏捷审计”方面的一些经验做法。

近年来，市场上部分不法贷款中介为谋取非法利益，屡屡通过帮助借款人包装贷款资质、经营数据等手段骗取银行贷款，J银行内审部紧跟监管政策导向，开展中介包装贷款敏捷审计。

审计人员对全行不良贷款数据从产品、机构、员工3个维度的集中度开展分析，并从中介交易特征、授信客户行为等方面进行风险扫描。审计发现，近两年，J银行少数经营机构小微企业网贷规模增长较快，不良率呈快速上升趋势。经访谈发现，该类小微网贷客户全部为中介渠道获取客户，部分客户在前期审批被否决后，短期内再次申请获批通过。审计人员怀疑该现象与中介包装客户相关。

审计组深入剖析，发现小微网贷业务审批策略存在漏洞缺陷、员工对客户尽职调查不充分、系统未采集销售发票数据辅助验证等问题，并据此提出了强化网贷业务贷前调查、完善网贷审批模型策略、系统中增加采集销售发票数据辅助验证的整改建议。

部分经营机构为了完成存贷款业绩指标，突破审批要求放款，放大了信用风险。为强化授信业务风险控制，J银行立项开展授信业务审批条件落实有效性敏捷审计。

审计人员发现，业务部门日常管理中对于未有效落实授信审批条件的业务，只能依靠人工抽查发现，但人工回检上千户贷款的放款条件落实，费时费力、效率不高。审计组追根溯源，深挖问题成因，发现分行放款审核中心的独立性不够，受制于分行业务发展的压力，对部分风险贷款开了“绿灯”。

本文通过对J银行对公授信业务敏捷审计案例的梳理，总结出三点实践经验。一是选好题立好项，敏锐地捕捉政策落实、监管动态、市场重要风险等关键异常信号，评估潜在风险，动态开展方向精准、“短平快”的敏捷审计。二是利用大数据手段实现科技赋能，图像识别、语音识别、地址解析技术等都可以拓展审计监督手段，提高审计效率，由点及面扩大审计成果。三是深化研究型审计，将研究作为揭示问题的“助推器”，加强研究问题成因，强化归因思维，把准问题症结，从标本兼治的角度提出审计建议。