一是领导体制不完善。内审部门领导层级过低或主管领导同时管理多个职能部门，均会导致内审部门在企业中的地位不高或影响审计监督效果。

一是审计计划制订机制不科学，缺少科学合理的审计项目立项流程。二是审计计划立项依据不充分，立项没有充分的理由和依据。三是审计计划调整不及时，审计计划制订后未能根据企业经营管理需求及时调整计划安排。

一是审前调查不充分。未能掌握与审计事项相关的法律法规和国家政策的规定、要求，对被审计单位所在行业规范和业务管控标准了解得不全面。二是审计方案不合理，或目标与被审计单位的实际情况等不匹配。三是审计程序执行不到位。未根据审计事项执行必要的审计程序，审计程序执行过程中时间和人员安排不合理。四是审计证据不完整。未按照审计事项和内容收集审计材料。五是工作底稿记录不规范，底稿的可追溯性和可读性较差。

一是审计报告内容不完整或质量不高，审计报告没有涵盖审计过程中所有重要的审计发现、结论和建议，遗漏了关键信息。二是审计结论不准确。对审计发现的问题未能准确判断性质和影响程度。三是审计建议针对性不强，没有紧密结合实际情况，在实际操作中难以实施。

一是审计整改落实不到位，整改措施过于笼统、模糊，导致整改工作无法有效开展；整改进度滞后，拖延整改时间，使得问题长期存在。二是未建立科学规范的成果运用机制，导致审计成果仅仅停留在报告层面。三是责任追究不到位，不足以起到威慑作用。

一是审计人员管理不规范，专业结构单一，或与企业规模、业务复杂程度不匹配。二是中介机构管理不规范，部分内审部门对中介机构实施的审计项目缺少过程监督。三是审计档案管理不规范，没有将审计过程中形成的所有重要资料进行完整收集，影响外部检查和审计质量检查等工作效果。四是审计信息管理不规范，企业内审信息化建设滞后，未能与企业和监管机构在信息化、数字化发展步伐上实现有效对接。

一是完善内部审计领导体制，确保内部审计的独立性和权威性。二是科学设置内部审计机构，灵活调整内审机构设置。三是持续健全内审制度体系，确保制度覆盖企业重点业务领域和关键事项。

一是科学规范合理制订审计计划，确保审计年度计划制订和项目立项科学合理，实现审计立项与企业实际经营管理需求高度契合。二是结合审计资源制订计划，充分考量审计部门的人员数量、专业结构、时间精力等资源状况。三是建立审计计划调整机制。

一是充分开展审前调查，通过实地走访、前期资料收集和访谈等方式，详细了解被审计单位的基本情况。二是合理编制审计方案，确保审计方案涵盖所有重要审计事项与高风险领域。三是严格执行审计程序，确保审计实施过程无遗漏。四是获取充分审计证据，确保证据的充分性、相关性及可靠性。五是规范审计底稿记录，确保底稿内容完整，提高底稿的可读性与可审核性。

一是优化审计报告内容，按照问题的重要性、业务板块或审计内容等进行合理分类与排序，使审计报告逻辑清晰、层次分明。二是确保审计结论准确可靠，确保问题的性质和影响程度得到精确的定性分析。三是增强审计建议针对性，紧密结合审计发现的问题和被审计单位的实际情况，确保审计建议的指向性。

一是有效推动落实审计问题整改，确保针对每一个审计发现问题拟定详尽的整改措施。二是建立科学规范的成果运用机制，加强对审计成果数据及结论的深度挖掘与分析，为企业风险预警、趋势分析提供支持。三是强化审计查出问题责任追究，建立清晰明确的责任认定标准与确认流程。

一是规范审计信息化管理，要结合监管要求和企业实际需求，科学合理制定企业内部审计信息化发展路径，逐步推动内审工作实现全流程线上化管控。二是加强中介机构管理，要建立完善的评价评估和中介机构库的管理机制，定期对中介机构的服务质量进行评估。三是规范审计档案管理，建立内部审计档案归档清单，确保归档资料完整无遗漏。四是加强审计人员管理，持续优化审计人员配置，及时吸纳财务、法律、工程、信息技术等多领域专业人才。五是开展内审质量评估，及时发现内部审计工作中的问题与不足。