专业能力是内部审计规范、高效履职的根本保障。建立健全内审人员专业能力框架，是内审部门选人、育人、用人的重要参考。本文以文献研究为基础，通过使用工作任务分析法建立了包括专业知识、专业能力、实践经验、专业素质等四方面22项指标的专业能力框架，并以宁波市金融机构内审人员调查为基础，借助随机森林算法，从确认职能、咨询职能两个角度，实证研究影响内审人员专业能力的关键要素，并基于研究结论和调查发现问题，提出加强内审人员专业能力建设的对策建议。

本文以相关文献研究为基础，通过工作任务分析法，围绕内部审计职能定位，构建内审人员专业能力框架，在机构调查的基础上，借助随机森林算法，研究专业能力指标与专业能力产出间关系，挖掘影响内审人员专业能力的关键因素。

本文采用工作任务分析法，以“洋葱模型”为基础，遵循指标设计的一般原则，建立由专业素质、实践经验、审计技能、专业知识四部分含有22项指标的专业能力框架。

1.专业素质。包括政治素质、职业道德及职业特质。政治属性是内部审计的重要属性。2017版的《国际内部审计专业实务框架》（IPPF）强调内审人员在执行工作时必须遵循基本行为规则，既有概括性原则，也有行为规则，其中诚信的品格、客观的态度是基本要求。专业素质指标如表1所示。

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2.实践经验。多岗位、长时间的工作经验积累，可有效拓宽内审人员的视野，提高对组织深层次的理解，更好地开展审计工作。实践经验指标如表2所示。

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3.审计技能。即履职所必需的能力，通常包括人际沟通能力、逻辑思维能力、问题分析能力、文字运用能力等。随着信息化、数字化的发展，数据应用能力成为内审人员能力建设的重点。审计技能指标如表3所示。

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4.专业知识。扎实的专业知识、合理的知识结构是专业化队伍建设的本质要求，也是开展内审工作的基础和根本保障。专业知识指标如表4所示。

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数据来源。本文采用问卷调查方式，针对浙江省宁波市辖区36家金融机构213名内审人员的专业能力指标，以及年均发现问题和审计建议采纳情况进行了调查。

为研究各指标在专业能力框架中的重要性，本文将专业能力框架数据，与年均发现问题数、审计建议平均采纳率组成数据集，并将此数据集按照8:2的比例分成原始训练集和测试集。从原始训练集中每200次随机抽样组成1个训练集，并通过调整随机森林中决策数的棵数，获得最优的随机森林分类模型，并以权重值为依据，判断影响专业能力的关键要素。

本文改变了随机森林算法的决策树棵数进行模型训练，并对模型进行测试，计算输出分类准确率。发现年均发现问题数数据集随机森林最优模型为决策树棵数为11时，分类准确率达86%，审计建议平均采纳率数据集随机森林最优模型为决策树棵数为18时，分类准确率达86%。

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权重值越大，指标在专业能力框架中的重要性越高。从前10项指标看，两个模型有8个指标相同，其中实践经验指标4个，分别为工作年限、主审项目数、轮岗数、审计岗位工作年限；专业知识指标2个，分别为专业背景、专业职称级别；专业素质指标2个，分别为党龄、优秀党员和员工次数。同时案例编撰能力与性格类型指标在年均发现问题随机森林模型中位列前10；第一学历、毕业院校层次在审计建议平均采纳率随机森林模型中位列前10。

需要说明的是，定性指标的量化赋值并无权威、统一的方法，为进行量化分析，本文将定性指标按照一定的规则进行了量化赋值。不同的赋值规则，会产生不同的赋值结果，进而影响最终的指标权重。因此，本文得出的指标权重存在因赋值规则不同，而发生波动的风险。

金融安全是国家安全的重要组成部分，金融行业是资金和风险密集的行业，金融机构内审部门必须充分发挥好第三道防线作用，从讲政治的高度，建设忠诚干净担当的高素质专业化审计干部队伍，提高审计人员专业能力，牢牢守住不发生系统性风险的底线。基于上文研究结论和调查发现问题，本文提出以下建议：一是重视内审人员队伍建设；二是重视隐性素质建设；三是重视专业素质建设；四是重视审计技能建设。