A银行于2023年6月组织审计人员对全行客户经理办理“某某贷”线上放贷产品较为集中、资金量大的支行进行了抽样排查。通过数据跑批，整理后得出有价值线索，涉及贷款户61户，贷款金额1476.88万元。审计人员在此基础上，发现B分理处在此项数据的反映较为集中，涉及贷款37户，贷款金额567.99万元，最终确定将排查重点落在B分理处。

审计人员通过审前走访调查了解到，B分理处位于某农贸城周边，经济较为活跃，信贷需求也较旺盛，至2023年6月末，贷款余额4047.01万元。从前期的调查取证过程中了解到，客户经理叶某某自2019年以来，辖内管理的贷款增长较快，发放的贷款一直都是零不良，所有贷款利息均按月正常结清。同时考虑到该网点所处区域特点，城郊金融机构所在地域往往资金需求量较大且资金活跃度较高，相对而言管理却比较薄弱，该客户经理一上任就大量发放新上线的“某某贷”产品的表现不符合常理。

审计人员在对可疑数据初步筛选的基础上，重点审计了客户经理叶某某及其主要社会关系人员之间账户资金往来情况，并对部分资金流向进行了跟踪审计。审计发现一笔贷款档案中缺少相关贷款人的纸质贷款材料，仅有一份借款人提供的收入证明，该收入证明为批量式证明，一共十行字，最后三处空白行未划线删除，且第七行人员书写字迹与前六行明显不同，疑似后续添加而成。于是，审计人员对该笔贷款借款人身份为某区某局正式员工的真实性产生了怀疑，通过大信贷平台及钉钉系统查询、电话初步核实，并上门到该局取得了书面证明，结果显示该局并无此正式员工。

为排查了解该客户贷款情况及网点贷款流程操作合规情况，审计人员上门挨家挨户走访该网点重点涉及嫌疑客户。由于存在部分客户无书面证明材料或材料不齐全情况，审计人员重点抽样30笔柜面发放的贷款信贷档案，对有嫌疑的部分贷款，根据前期调查掌握的一手材料，着重对2019年1月以来新增贷款客户进行电话回访，以确认贷款发放的真实性，核实借款人在农商银行申请贷款信息的真实性与合规性，贷款用途是否真实，对其中有问题的贷款做到上门核实，以充分掌握违规发放贷款证据。

通过对相关账户流水，对信贷资金的来源及去向及时进行跟踪审计，并充分利用综合前端系统、OCR影像和监控方式进行数据分析验证和核实，共对客户经理及相关存在频繁资金往来的2个账户开展重点跟踪检查，特别是对客户经理短期内通过他行账户及第三方交易账户与其他客户非正常资金往来情况进行逐笔核实。

充分利用计算机在审计中分析发现的疑点问题线索，通过利用计算机辅助审计系统对所有的信贷资金流向进行了筛选。利用A行审计部门建立的对员工不良行为检查专门审计模块，其中包含了内部员工与信贷客户资金往来、员工近亲属与客户资金往来等组别。本次审计工作中，审计人员利用“某某员工活期交易转账往来疑似清单”“内部员工或关系人账户资金交易前N位”和“客户贷款流入内部员工账户”等审计模型，批量排查了客户经理与该网点信贷客户及资金中介之间是否存在可疑的资金交易，并重点对信贷资金流向叶某某及其父母、资金中介等多个客户贷款流入同一客户以及信贷资金流入同一客户等有疑点的信息，批量导出建立Excel文件，建立了详细的信贷资金可疑流向表。审计人员同时采集了叶某某及其父母在农商行以外的共计7个账户的资金交易明细，与信贷资金可疑流向表进行资金流向对比分析核实。同时通过活期账户查询模型，比对客户账户资金的交易是否正常，从大量的交易数据中筛选出有审计价值的疑点数据。

审计人员在排查过程中，对于模棱两可、似是而非的疑点数据，若涉及到其他银行的流水核对，则与银监部门沟通，在银监部门的协助下，到他行上门核实，并及时与相关人员采取面对面谈话笔录形式进行核实、查证，并做好书面材料的取证。如在排查过程中，审计人员对某笔贷款发放后的资金走向不确定且有疑问，通过对客户经理进行询问、核实，确定了相关审计材料；又如对于资金账户是否存在他人控制的情况，审计人员通过账户预留联系方式进行电话排查，确定某第三方账户为叶某某操控的事实，并做好相关书面取证材料。

该“某某贷”产品面向特定领域有突出贡献的人员定向发放，有较大幅度利率优惠。通过审计查实，截至2022年5月6日，某客户已用信30万元，不属于优惠范围内客户，叶某某通过开具虚假收入证明及资金用途等材料，人为添加进“某某贷”授信清单，为客户输送不当利益。

审计发现，客户经理叶某某自2019年10月以来，与中介和客户互相串通，通过开具虚假收入证明、虚假营业执照、虚假资金用途等方式，发放借名贷款3户，累计金额196万元，该3户贷款资料中未见纸质审批书或审批人意见栏空白；所涉及内部系统电脑审批程序，系叶某某利用该分理处主任不在网点，并在月底贷款任务冲刺时，通过电话方式，由该分理处主任告知叶某某密码后由其进入系统审批发放。

审计发现，存在中介收取费用及好处的情况，中介向客户收取费用2万元，并占用客户资金40万元；客户经理叶某某收取好处费1万元，并占用客户信贷资金20万元；存在客户被要求请吃饭、游乐场所高消费及送烟等情况。截至审计报告日，资金中介及客户经理所占用资金均未归还。

审计查明，客户经理叶某某与资金中介串通，通过开具虚假收入证明等方式，违规发放贷款226万余元，存在重大风险。因此，A银行要求客户经理叶某某限期收回违规贷款，以减少损失。

审计查明，违规发放的226万余元贷款实际用途与规定用途不符，严重违反了原银保监会“三个办法一个规定”要求。因此，A银行要求下辖网点在贷款发放中，重点评估借款人还款能力，加强贷后资金流向实时监控，严防信贷资金被挪用。对于所涉违规贷款，除要求限期收回外，还将对经办人员按照《A银行贷款操作规程》等制度从重、从严、从快进行处罚。

本次审计工作中，审计人员发现部分客户经理自我要求不严，对银行内控制度执行存在松懈的情况，重业务轻管理的现象较普遍。A银行对B分理处的违规情况作出了如下处理：给予B分理处主管贷款审批人王某通报批评，并经济处罚3000元，免去分理处主任职务；给予审查人汪某某诫勉谈话，并经济处罚4000元；给予客户经理叶某某记大过处分，并经济处罚20000元，调离信贷岗位，限期收回发放的违规贷款，后由于违规贷款难以收回，在按风险责任30%比例赔偿并扣除风险补偿金后，给予叶某某开除处分。

A银行对以上审计情况在全辖进行了通报，并要求全辖进行自查与互查、限期整改，同时要求进一步完善和落实信贷内控制度，切实防范信贷风险的产生。

一是加强信贷业务制度执行与监督。一方面，要落实贷前调查、贷时审查和贷后检查的贷款“三查”制度；另一方面，需加强员工对信贷业务制度的学习，做到心中有称、合规办理。