中国移动江西公司2024年开展了政企业务专项审计。本次专项审计聚焦政企领域相关重点业务、重点领域、重点场景，旨在梳理政企业务运营管理关键流程的高风险点，审核业务发展真实性、资源使用效益性和产品管理规范性，查找典型性、普遍性问题，深入剖析问题形成的机制性原因，有针对性地提出管理建议，以促进政企领域业务高质量发展。
一、数智化手段构建与项目实践运用
江西移动内审部基于公司大数据平台、磐匠平台、九天平台等基础平台，结合业务场景开发审计应用工具，打造“中台+应用”智慧中台赋能体系。借助公司良好的数据资产优势，从各源端系统采集数据至公司数据中台，再以资产订购的方式从数据中台获取数据并导入审计数据库，利用SQL（结构化查询语言）、PANDAS工具对数据进行挖掘分析；根据审计逻辑构建对应SQL数据模型，批量生成异常数据；基于中国移动九天大模型，结合项目需求创建“关键信息提取智能体”；对于大量简单重复工作，通过中国移动磐匠平台开发多个数字员工，实现流程自动化处理。
1.数审模型提升审计覆盖率。
审计组通过在智慧审计系统模型超市部署的政企资金、欠费管理、移动云等数审模型，全量输出异常数据，经与被审计单位沟通核对，快速确认重点问题。针对重点问题的风险特征构建监控模型，基于模型输出结果开展审计，实现高风险事项高质量全覆盖。
2.大数据分析促进问题查深查透。
审计组通过大数据平台订购B域（业务支撑域）、O域（网络/运营支撑域）、M域（管理支撑域）数据，基于审计大模型梳理公司内部的数据逻辑，再自动勾稽公司外部资金流转记录，跨域穿透核查，把问题查得更深、更实。
3.智能体实现合同解析自动化。
传统依靠人工对合同进行解析的方式耗时耗力，准确性与标准性难以保证。此次专项审计充分发挥中国移动AI+大模型能力，开发合同文本信息提取智能体，通过数字员工组合完成合同下载并上传至智能体，智能体以大模型的自然语言理解能力为核心处理合同文本，利用AI+大模型技术将非结构化数据转化为结构化数据，只需输入合同编号、需提取的关键字段信息，即可自动完成合同下载、关键信息提取、文本格式化输出并入库，实现合同数据采集、清洗、治理全链路自动化。
4.数字员工大幅减少简单重复劳动。
审计组结合具体场景，共计开发6个数字员工，主要用于制度、合同、业务资料下载及审计发现问题确认单编写。
二、审计项目成效及整改情况
审计组在运用人员访谈、资料审阅、流程穿行测试等传统方法基础上，通过数据模型、数字员工、智能体等数智化审计手段，节约了120个人·天的工作量，大幅降低审计成本。审计发现移动云、ICT业务等六大类政企产品在虚假业务、结算管控、出账计收、业务合规、欠费管控方面的18个问题，其中2个问题分别移送相关部门进行责任追究和管理问责，问责11人次，公司领导对2个单位开展主体责任约谈。
1.审计专报获董事长关注，高位推动整改。
审计组根据集团公司统一的“BASIC”筑基评价模型，对项目发现的18个问题开展风险评级，最终评估出高风险问题3个、中风险问题11个、低风险问题4个。审计组按照问题风险等级分类梳理，突出整改重点，有针对性地提出处理建议，并通过审计专报将相关发现呈送江西移动董事长，董事长对专报直接作出批示。相关主责部门随即立行立改，累计追回损失近300万元，同时将2个地市违规金额从考核中予以剔除。
2.建立专报问题整改闭环机制，公司管理层过堂整改。
以公司“123”审计整改体系为指引，不断深化“全量问题‘常态改’+重要典型问题‘联动改’+重大疑难问题‘专项改’”的三项整改模式。通过AI技术实现逾期整改的智能督办与整改结果预验收，针对屡查屡犯、左查右犯等共性问题，通过模型持续监控问题发展趋势。内审部每半年向公司董事会汇报审计问题整改情况，其中专项整改事项由各业务主责部门自行汇报；在内审部前期流程穿越、嵌入其他专项审计跟进整改的基础上，再次采用“答辩”方式做“专项整改”结项闭环。目前已向董事会汇报2次审计专报批示整改事项并完成结项。
节选自《中国内部审计》2026年第3期
编辑：孙哲
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