建设海南自由贸易港，是习近平总书记亲自谋划、亲自部署、亲自推动的重大国家战略，是党中央着眼新时代全面深化改革开放作出的重大决策。中国远洋海运集团（以下简称中远海运或集团）作为中央直接管理的特大型国有企业，积极服务国家战略，在港口建设运营、物流运输、绿色发展等多个领域发挥重要作用。在这一背景下，中远海运内部审计工作紧紧围绕护航海南自由贸易港战略有效落地的要求，聚焦主责主业，持续完善审计监督与服务保障机制，以更高标准、更实举措为战略实施提供坚实的支撑保障。

（一）大力推进基础设施建设，为自贸港封关筑牢硬件基础

2020年，中共中央、国务院印发的《海南自由贸易港建设总体方案》（以下简称“方案”）提出“打造国际航运枢纽，推动港口、产业、城市融合发展”。中远海运推动建设的海南洋浦区域国际集装箱枢纽港扩建工程以及马村港三期工程，是服务海南自贸港全岛封关运作、促进港产城融合发展的重点项目。中远海运大力推进项目建设，致力于将洋浦港打造成为连接内外贸双循环的重要国际集装箱枢纽，把港口项目建设成服务海南自由贸易港建设的典范工程。目前，洋浦枢纽港扩建工程部分已投入运营，具备接泊全球大型集装箱船的能力，马村港三期项目首件沉箱施工已顺利完成，为海南自贸港基础设施建设注入强劲动力。

（二）织密航线网络，助力打造更高水平对外开放门户

“优化航运路线，鼓励增加运力投放，增开航线航班”是方案对提升海南自贸港运输便利性提出的具体要求。中远海运立足“服务国家战略、服务双循环”要求，充分发挥自身优势，以“通道+枢纽+网络”建设为导向，加大航线投入力度，不断织密国际国内物流网络。依托自身港口资源，持续完善集装箱班轮航线布局，覆盖国内主要沿海枢纽及欧美、东南亚等全球重点区域，打造畅通高效的“海上丝绸之路”枢纽。围绕封关运作后的通关管理和监管要求，积极推动“内外贸同船”运输模式，在提升运输效率和资源利用率的同时，有效缩短物流周期，降低物流成本，为加快构建国内国际双循环畅通通道贡献力量。

（三）提升服务水平，保障琼州海峡民生通道安全高效

琼州海峡跨海通道承载着海南岛与内陆之间人员和物资流动的重任，中远海运围绕落实“加快推进琼州海峡港航一体化”部署要求，不断提升服务品质和运行效能。通过推进港航资源整合、统一调度和班轮化运营，航运组织更加规范有序，运输通行能力稳定提升。针对节日需求高峰，采取运能扩容、智慧赋能、服务升级等有效措施，持续优化服务流程，提升运营品质，致力于将琼州海峡打造成为更加安全、高效、智慧、温馨的民生通道。

（四）推动发展方式转型，助力建设绿色低碳的自贸港

中远海运坚持绿色发展理念，在海南自由贸易港建设中着力推动绿色低碳实践，将生态优先与循环发展贯穿港航运营全过程。在工程建设中，洋浦区域国际集装箱枢纽港扩建工程着眼生态文明建设大局，全力落实绿色环保理念，将7万余株受工程影响的珊瑚移植修复，并补种2万余株。在码头运营中，推动污染治理和减排，实现泊位岸电设施全覆盖，全面推进船舶岸电使用，显著降低港口区域污染物排放，绿色港口建设成效凸显。

（一）推进战略实施落地，开展政策落实跟踪审计

围绕海南自由贸易港通道枢纽建设、港航资源整合等重点任务，中远海运内部审计持续开展政策落实跟踪审计，重点对集团内部政策传导机制、责任分工落实及配套措施执行情况进行检查，评估资源配置和管理举措与自贸港政策目标的匹配程度。在具体实践中，通过对重点任务推进进度和实施效果的动态跟踪，及时识别战略落实中的偏差、堵点及风险隐患，推动相关单位优化执行路径、用好政策红利，促进海南自由贸易港重大决策部署在集团层面转化为可量化、可检验的实施成效。同时，结合集团战略规划管理实际，深入分析战略执行中的关键制约因素，推动完善相关体制机制。

（二）服务通道枢纽功能提升，开展经营管理审计

围绕海南自由贸易港通道枢纽功能建设，中远海运依托港口运营、航运物流及供应链服务一体化布局，中远海运内部审计同步开展经营管理审计，对相关业务板块的运营管理和组织协同情况进行系统评价。具体实践中，内部审计从整体运营效率和组织体系运行出发，重点审查港口、航运及物流板块之间的协同机制、资源配置效率及风险管控体系运行情况，推动优化跨板块协同模式，提升通道枢纽的集散能力和供应链组织能力。同时，结合集团在洋浦、海口等重点区域的业务布局，重点识别通道功能建设中存在的资源重复投入、功能定位不清或利用效率不足等问题，促进相关业务由单一节点建设向系统化组织能力和综合服务能力提升转变。

（三）围绕航线网络布局优化，开展绩效专项审计

中远海运已在海口、洋浦等港口形成多条内外贸集装箱航线，海南枢纽的国际物流连通能力不断提升。通过航线绩效专项审计，对航线网络部署、运营绩效、运输服务能力与资源利用效率进行梳理。通过对航线网络结构、客户服务、运营数据的分析评价，揭示网络优化中存在的短板和潜力提升点，推动企业在航线策略制定、成本效益分析和市场应对机制建设中形成可量化的绩效衡量体系，引导资源向重点航线和区域倾斜，提升海南自贸港运输枢纽的全球竞争力。审计重点关注航线投放与市场需求匹配程度，是否存在运力结构不合理、重点航线支撑不足或资源占用过多等问题，促进航线通道进一步完善。

（四）聚焦重大工程项目建设，开展固定资产投资审计

在港口升级、物流园区开发及供应链基础设施建设等重大工程项目中，中远海运内部审计定位于全过程工程审计的监督角色，覆盖项目从立项论证、工程设计、招投标、物资采购、合同执行、成本控制、安全与质量管理到竣工验收及后期运营等各个关键节点。通过跨专业审计团队的协同审查，及时识别和纠正预算偏离、合同风险、施工质量安全隐患等问题，确保海南自由贸易港相关重点投资项目能够在成本、进度和质量三方面实现预期目标。同时，结合自由贸易港政策对口岸设施、通关效率与智能监管系统建设的要求，提出具有针对性的改进措施，为企业在建设绿色低碳、智能化港航基础设施过程中提供坚实的内部监督保障。审计重点关注项目立项论证是否充分、招标采购是否合规、项目管理是否到位，促进企业提高工程建设管理水平，推动工程建设契合自贸港高标准基础设施建设的定位。

（五）强化财务运行规范管理，开展财务收支审计

围绕参与海南自贸港建设中的财务收支、成本费用核算、资金管控等重点事项，中远海运内部审计通过审查会计信息的真实性和完整性，推动企业严格遵守财经纪律，准确反映财务状况和经营成果。重点关注资金流动性、重大交易和关联交易的规范性，评估税收优惠政策的合规运用及财务内控制度执行情况，确保财务管理与经营战略高度协同。通过建立敏感指标体系和风险监测机制，及时预警重大财务风险和可能的资金浪费。审计重点关注财务收支真实合法效益情况，推动企业优化资源配置，提升财务管理水平，为企业在自贸港建设中的可持续发展提供坚实的财务保障。

（六）紧扣权力运行与责任落实，开展经济责任审计

围绕企业主要领导人员经济责任履行情况，中远海运内部审计组织开展经济责任审计，重点审计重大决策部署的贯彻执行及经营管理责任落实情况。在具体实践中，系统检查党和国家经济方针政策及重大决策部署在海南自由贸易港建设中的贯彻执行情况，企业发展战略规划制订、实施及成效，重大经济事项的决策程序、执行过程和结果，以及风险管控等情况。同时，结合廉洁从业要求，重点检查领导人员在经济活动中落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况，沿决策链条识别权力运行中的廉洁风险和责任落实薄弱环节，综合评估治理流程透明度和责任体系执行力，推动形成权责清晰、制衡有效、决策科学、运行规范的治理机制。审计重点聚焦权力集中、资金密集、资源富集领域，关注琼州海峡民生通道建设、绿色低碳发展等民生福祉，重点监督“一把手”等“关键少数”，促进权力运行更加规范透明，为企业健康发展营造风清气正的环境。

围绕服务海南自由贸易港建设，中远海运在审计实践中持续完善内部审计工作体系，逐步形成以服务国家战略为导向的运行机制。结合集团在港口建设、航线运营及重大项目推进中的审计实践，内部审计以政治引领为主线，探索“强化一条主线、突出五个着力点”的审计实践路径，构建以政治引领为主线，以“研究型审计+穿透监督+科技赋能+协同联动+成果运用”为着力点的工作机制，增强审计的政治属性与政治功能，以高质量审计监督助推海南自由贸易港建设战略落地见效、走深走实。

（一）强化政治引领，从政治高度把握服务自贸港建设的审计方向

在服务海南自由贸易港建设过程中，中远海运内部审计坚持将学习贯彻习近平总书记关于海南自由贸易港建设、海洋强国和航运强国的重要指示批示精神作为审计立项和方案设计的首要前提，着力从国家战略全局和中央企业功能定位出发，审视企业在海南投资布局、业务推进和资源配置的方向性、整体性和协同性。从政治效果、战略效果和治理效果相统一的角度识别问题、分析问题和提出建议，推动审计监督从“查问题、纠偏差”向“保方向、促落实”深入拓展。

（二）突出研究型审计，构建服务自贸港建设的系统化监督逻辑

面对海南自由贸易港建设中政策高度集中、制度创新密集、业务形态复杂多元的情况，中远海运内部审计在实践中坚持以研究型审计为支撑，构建“面—线—点”的系统化研究逻辑。在“面”上，以国家方针政策和海南自由贸易港相关制度体系为研究起点，系统梳理与港航企业密切相关的封关运作安排、航运开放政策、税收与金融支持政策以及口岸监管和通道建设要求等，分析政策目标、实施条件及相关影响，明确审计应当重点关注的方向性问题，防止审计视角与国家政策导向脱节。在“线”上，围绕港航企业服务自贸港建设的各个业务链条展开研究，重点关注港口基础设施建设、航运金融和配套服务等关键领域在政策环境变化下的运行逻辑，梳理不同业务板块之间的内在关联及其对封关运作和通道功能发挥的支撑作用，识别影响整体战略效能的关键节点。在“点”上，将研究成果具体转化为审计监督内容，聚焦重大投资决策、项目管理、资金运行和绩效实现等事项，明确审计关注重点和评价标准。

（三）突出穿透式监督，推动国家战略部署在企业层面的实质性落地

围绕海南自由贸易港相关业务在集团内部的落地情况，中远海运内部审计在实践中逐步强化穿透式监督，着力构建“主体穿透、业务穿透、资金穿透、数据穿透”的监督模式，将国家战略要求嵌入企业运行的底层逻辑。在主体方面，穿透单一法人视角，沿着股权关系、管理链条和授权体系，识别集团在海南布局的多层级企业及其职责分工及承接自贸港战略任务中的功能定位。在业务方面，穿透全流程执行情况，深入港口运营、航线组织、通道运行等具体业务场景，检验是否真正服务于封关运作、国际中转和通道枢纽建设。在资金方面，穿透资金流动轨迹，确保资金投向符合国家战略导向，杜绝闲置、挪用，确保资金精准支持海南自贸港建设的核心领域和重点项目。在数据方面，穿透信息系统和业务数据，对业务规模、运行绩效和风险状况进行交叉分析，以业务数据和运行结果检验战略落实质量。

（四）突出科技强审，提升服务自贸港建设的审计质效

深度融合大数据、自然语言处理、AI等数字化技术，以技术赋能审计方式转型。中远海运内部审计工作逐步强化数字化手段应用，依托集团联网审计大数据平台，推动业财审一体化，整合多层级企业的财务、业务、投资、合同等数据资源，构建覆盖港口运营、航线网络、工程建设领域的数据集，进行数据跨层级、跨周期关联分析。在技术手段上，综合运用智能检索、可视化呈现技术，全面应用适用于海南自由贸易港业务特点的审计分析模型，提前锁定疑点。在组织模式上，建立数据分析和现场核查的融合作业机制，提前开展数据筛查，带着问题线索进场，在现场审计中运用移动终端等技术手段精准核查。在专业力量支撑上，组织专业团队利用大数据技术对疑点进行深度挖掘，归纳共性问题，分析潜在风险，以审计效能助推集团自贸港建设项目提速增效。

（五）突出协同联动，构建服务自贸港建设的大监督格局

海南自由贸易港建设涉及多领域、多主体，中远海运内部审计工作坚持系统观念，以协同联动为机制保障，推动审计监督与纪检、巡视、财务、法务、商务等职能监督深度融合，构建权责清晰、衔接顺畅、运转高效的大监督格局。在监督主体协同层面，建立多部门的协作机制，通过联合检查、联合研判，打破信息壁垒，消除监管盲区，形成监督合力。在监督方式协同层面，向事前预防、事中控制延伸，与纪检部门协同关注廉洁风险和权力运行规范，与财务部门协同关注资金安全，与商务部门协同关注招投标和采购合规性，与法务部门协同关注合同风险和制度合法性。在监督效能协同提升层面，建立问题线索移送和反馈机制，各专业监督成果相互印证、相互补充。

（六）突出成果运用，做好审计服务自贸港建设的“下半篇文章”

除发现问题外，中远海运内部审计工作还着力推动问题整改、制度完善和长效机制建设，确保审计发现真正转化为海南自由贸易港建设的高质量发展动力。通过从政治高度审视审计成果，将服务国家重大战略、保障自贸港封关运作和通道枢纽功能作为成果运用的根本导向，强化分类施策、一体化推进。通过建立整改全过程跟踪机制、责任落实机制和成效评估机制，确保整改责任到人、措施到位、效果可检验。针对海南自由贸易港高水平发展的要求，提炼审计案例，在系统内推广复制良好实务，融入集团治理体系建设，形成发现问题、推动整改、完善治理的良性循环。

中远海运内部审计工作不断强化政治引领，紧扣国家重大战略实施和企业功能定位，聚焦海南自由贸易港建设的重大部署，不断完善工作机制，切实发挥审计监督“治已病、防未病”的作用，推动审计从“发现问题、揭示风险”的传统路径，向“完善治理、服务发展”的更高层次跃升，真正把制度优势转化为治理效能。