习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上强调，做好新时代新征程审计工作，总的要求是在构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计监督作用上聚焦发力，具体要做到“三个如”。作为党和国家监督体系的重要组成部分，审计在防范金融风险、促进经济社会高质量发展方面具有不可替代的作用。随着低利率时代和数智化时代的到来，商业银行面临业务流程重塑、技术架构升级、欺诈风险高发、海量数据处理等一系列挑战，内部审计机构需要适应新挑战，在推动风险“早识别、早预警、早报告、早处置”方面下功夫。对于商业银行而言，建立审计监测体系，不仅是落实“三个如”要求的具体体现，更是提升自身风险防控水平和治理能力的必然要求。

审计监测是商业银行内部审计机构开展的一项日常、动态、持续性活动，具体工作内容是对辖区分行经营管理状况进行动态跟踪、持续监测和重点研判。商业银行内部审计机构通过运用标准化、体系化、规范化的方法和程序，收集、分析分行经营管理状况和相关资料数据，监测分行总体情况及重大变化，形成分行整体画像和审计判断，与日常专项审计结果共同沉淀形成审计信息池，为审计立项、审计实施、资源配置、成果共享等审计活动提供支撑，为建立以分行为主体的审计大数据资料库打下基础。审计监测是商业银行内部审计机构落实辖区责任制，与辖区分行连接、配合、协作、服务的新形式，是新时代商业银行内部审计工作重要的“基础设施”。

开展审计监测有利于更好地履行内部审计职责，适时把握辖区分行的总体情况、重大变化和主要风险，强化审计全覆盖；有利于推动审计工作提质增效，实现对辖区分行的靠前监督，实现审计工作向“审计监测、敏捷审计与审计项目三者有机结合”转变；有利于加强审计自身建设，推动建立审计大数据资料库和人员培养平台，推进人工智能等新技术应用，实现系统功能强化、审计经验沉淀、人员能力提升；有利于提升服务辖区分行能力，通过移交问题线索、输出成熟审计监测思路和方法、提示分行重大风险，促进提升辖区分行风险管理水平。

开展审计监测，要系统构建审计监测体系，包括审计监测运行机制、支撑保障机制以及结果运用机制。

A银行建立了由“审计局+审计分局+审计分部”组成的垂直审计管理体系。审计分局内设业务处室，下辖相关审计分部，审计分局和审计分部与驻地分行均无行政隶属关系。审计监测按照审计分部“守土”、分局处室“守业”的定位实施，加强审计分局内部上下联动和监测结果共享，形成“差异化定位、相互协同”的审计监测工作模式。其中，审计分部发挥地处分行一线、熟悉分行情况和沟通顺畅的优势，负责对所在驻地分行进行持续、全面监测，揭示分行总体情况和重大变化，落实“守土”有责（未设审计分部的辖区分行由审计分局开展审计监测）；分局处室结合各自主责主业对辖区分行相关业务开展审计监测，着力揭示重大问题、苗头性和普遍性问题，落实“守业”有责。

审计监测内容涵盖商业银行经营发展、内控合规、风险管理、改革创新、政策落实、决策运行、案件防控和问题整改8个重点方面。监测工作突出“重要性原则”和“问题导向原则”，重点关注重大事项、异常变化和潜在风险。审计分部侧重监测驻地分行经营管理的重大事项，侧重整体性、趋势性风险；分局处室开展专项业务风险监测，侧重监测辖区分行对口业务的异常数据、风险苗头、热点问题、空白领域等，侧重系统性、突出性风险。审计分部和分局处室两者相互补充，形成完整风险视图。

审计监测以“月度跟踪、季度小结、半年报告”的方式持续开展，并参照审计项目做好全过程质量管理。监测程序包括6个阶段：（1）制订监测方案。分局整体制订年度审计监测工作方案，各处室或分部各自制订监测实施方案，明确监测目标、监测重点、监测对象、监测范围、监测分工、监测进度安排等内容。（2）成立监测组。由处室或分部负责人担任监测组长，审计骨干担任监测牵头人，年度内人员保持相对稳定。（3）收集资料。监测组依托审计系统、业务系统以及与驻地分行固化的沟通联系方式，常态化收集驻地分行经营管理资料。（4）监测实施。监测组根据监测实施方案开展审计监测，分析收集资料，确认管理情况和监测发现，整理报告思路和素材。（5）监测报告。监测组按月、季、半年度分别出具审计监测结果，在分局内部共享，将半年度报告反映的结果共享给被监测分行，并向上级审计机构报告。（6）后续跟踪。分局各处室或分部结合审计工作对监测发现的重点问题适时进行跟踪监测。

采用“2+N”审计监测工具，分别为监测指标库与监测模型库，以及若干个中间层监测工具。监测指标库参考监管部门监管指标体系及总行绩效考核指标体系设立，与监测模型库共同反映驻地分行总体情况和重大风险。中间层监测工具由重点指标和重点模型组有机构成，用于反映特定领域和特定业务的风险。截至目前，A银行已建成包括92个指标的监测指标库、94个模型的监测模型库，并开发了5类模型组中间层工具，覆盖审计监测8个方面的重点内容。

按照“数据全、质量高、响应快”的标准，建立线上系统取数和线下资料采集双通道方式。线上通过审计系统自动获取业务数据和监测指标数据，利用机器人流程自动化（RPA）自动下载业务系统报表；线下与驻地分行建立重要经营信息共享机制，并列席分行经营分析会、风险与内控管理委员会等重要会议，定期获取经营管理资料，及时了解分行经营动态。

明确牵头机构，组建审计分局内部跨处室（分部）的柔性团队，成员包括业务骨干及技术骨干，负责“2+N”审计监测工具的研发和维护升级。柔性团队通过“训练营”活动定期开展人工智能、RPA等新技术的探索，开发审计监测应用模型。

审计监测与审计项目统筹开展，以项目制方式实施，明确人员安排和时间进度。监测组出现人员不足等情况时，通过上下联动机制，由分局处室或分部给予统筹支持。

明确机构和个人审计监测考核规则，从监测进度、质量、成果、效能等多个维度评价监测成效，对表现突出的团队和个人给予表彰奖励。

推进审计监测结果分级运用。监测报告反映的分行总体情况和重大风险，可用于年度或各类审计项目的风险评估，作为差异化配备审计资源的参考，实现“高风险高覆盖，低风险低覆盖”。审计监测发现的重大风险和问题，可单独立项开展敏捷审计，或者作为相关审计项目的重点审计对象，也可以审计监测信息通报形式共享给分行，强化与分行的交互和服务。监测收集到的驻地分行经营资料和各类监测报告，均可整理纳入审计资料库，内部人员可分级调阅分析，实现审计内部“结果互用、资料共享”。通过近年来的审计监测实践，突出揭示了一批高价值的审计问题，有力地保障了银行的稳健发展。

围绕审计监测对机构和业务风险的系统识别、前瞻预判、多维触达、共通共享，持续强化审计监测的态势感知能力。

强化审计监测的持续动态监测功能，通过监测方法迭代与监测结果回检，增强对辖区分行整体状况与主要风险的系统识别能力。提升风险应对速度，聚焦风险高发领域与新兴热点形成审计监测成果，强化对潜在风险的前瞻预判与快速响应能力。拓展审计监测的广度和深度，开展机构和业务下钻监测，延伸审计监测触角。强化信息共通共享，实现审计监测线索在审计监测与审计项目之间的双向有序流动，提升风险闭环管理能力。

以审计监测数据获取、分析研判、疑点核实为核心，推动审计监测作业全流程线上化运行，做到“处处智能、步步在线”，提升审计监测效能和数字化水平。拓展审计系统后台数据采集范围，动态优化监测指标数据来源，推动全部监测数据经由系统自动获取与更新。提升数据分析自动化与智能化程度，强化监测指标自动预警、模型自动运行功能，增强审计系统内嵌大模型和人工智能在风险识别与问题研判中的应用效果。探索对风险疑点实施全流程远程核实，实现远程访谈、线上取证和远程确认的闭环管理，提升审计响应及时性与精准度。

立足服务审计转型，持续积累审计监测过程资料与成果，不断完善审计资料库，将审计监测打造为集“体检中心”与“评价平台”于一体的新型审计“基础设施”，为各项审计工作提供持续支撑。发挥审计监测“体检中心”功能，定期生成机构和业务整体画像，提示重大风险及异常指标，并在审计项目中予以针对性跟进；同时，将审计监测打造为集合各类审计成果的“评价平台”，定期向辖区分行传递审计通报与风险提示，助力辖区分行合规经营和高质量发展。通过审计监测，进一步落实辖区责任制，促进审计模式向“审计监测、敏捷审计与审计项目”三足鼎立格局转变。