绩效审计须找到某特定业务或领域作为切入点，贯穿生产经营、工程建设和国内外市场开发三大核心业务，才能发挥出审计作用。经研究讨论，内部审计机构确定本次研究型审计对象为采购业务，通过对采购业务实施绩效审计，改进、提升采购业务，推动整体工作效能提高和实现企业高质量发展。

内部审计机构和人员深入调研，全面掌握采购各流程、各环节的隐藏风险，不仅关注合规性问题，更关注并促进解决实际困难、提升采购效率、取得整体管理效益。

针对采购流程有关的审核审批节点等内容，全面对照上级单位和企业自身采购制度差异点，探索梳理出有关“采购效率高不高”的评价标准或指标。

直面“审计部门不及采购业务部门懂流程、不及信息部门懂技术”的不足，吸纳业务部门和信息部门人员加入审计组，提高内部审计效能。

充分利用企业现有信息化系统，构建整改协同机制，改善“错误屡审屡犯”“问题重发多发”“整改蜻蜓点水”等情况。

锚定审计重点和目标。采购效率低下已成为管理质效提升的一个重要制约因素，因此绩效审计核心在于发现并推动解决采购流程冗长、审批低效等问题。

开展绩效审计理论学习研讨。组织搜集学习关于企业绩效及绩效审计的文献资料，重点掌握绩效审计内容与方法，了解把握国有企业价值目标的多元性。

制定审计方案。审计组与相关人员进行深入沟通，确定审计目标是为制度“瘦身健体”、为人员“减负赋能”、为采购“提速增效”、为企业“保障合规”。

将整个采购业务链条划分为立项审批、采购寻源、合同签订、合同执行、合同关闭归档五大环节，实施分段检查，关注和检查各环节的难点堵点，挖掘其制度设计不足、人员执行不力等影响效率问题。

搭建审计团队并明确分工。考虑到采购流程复杂、工作量巨大等因素，吸纳业务部门和信息部门人员参与审计，提升审计团队整体专业胜任能力水平。

研究对照上级规定和自身采购制度流程的匹配性、检查采购流程的合理性，发现“增设采购审批节点不合理、部门担责不足导致决策事项向上移交、决策权限下放不足”等制度过多过严、层层加码问题。

对采购项目抽样实施穿行测试，发现采购流程效率低下问题。

对采购项目总体进行分析，发现流程审批缓慢原因症结。

深入访谈收集意见，保证审计项目不偏离重点、不缺漏关键。

开展同行对标调研。为了避免审计结论片面性、局限性，审计组协同采购部门赴同行核电厂开展对标调研，一定程度上保障了审计结果的合理性和充分性。

对发现问题抓要害、做归类、找原因。审计发现，存在采购经理同时参与采购需求立项审批、部分新员工未经充分培训即参与采购立项申请工作等问题。

审计组结合绩效审计成果，总结撰写《采购业务合规管理情况的审计报告》《关于采购流程效率调查的情况报告》，达到“一项审计、两项成果、多领域监督促进”的综合成效，获得公司党委充分肯定。

构建审计整改跟踪体系。构建“责任部门抓整改、管理部门抓制度、计划部门抓考核、监督部门抓验证”的整改提升体系。

一总方针：深入坚持战略导向、风险导向、问题导向、价值导向的审计方针。

二元机制：创新构建“以风险防范作为内部审计出发点、以价值增值作为内部审计落脚点”的合规保障与价值提效相融合的新时代内审工作机制。

三大方法：灵活运用“往大里做发现系统性问题，往细里做发现关联性问题，往深里做发现深层次问题”的审计方法。

四项原则：严格遵循审计对象“减负”、监督计划“融合”、合规风险“降低”、企业管理“增效”的工作原则。

五维重点：强化监督三大领域（生产运行、工程建设、综合管理）重点难点，关注贯穿其中的两大高风险环节（采购、财务），推进合规运营、促进提质增效、保障企业高质量发展。

强化了审计人员坚持实事求是、善于调查研究、剖析事物本质的优良工作习惯，增强了审计人员“能查、能说、能写”的能力，切实提升了“好学习广学习”“强责任严履职”“带疑心看问题”“善抽丝勤剥茧”“巧借力添外援”“明标准促规范”等六项审计本领。

1.经济效益明显。

通过审计整改，着力改善了“与同一供应商签订多个合同”的低效、重复工作，采购不经济等情况，为公司节约资金达1500万元。

2.管理效益突出。

公司党委赋权赋能更科学、合理、充分，极大优化了采购审批流程，激发了执行层的责任感。需求立项审批效率大幅提高，采购管理制度持续完善，创新构建采购审批超期考核指标，采购工作信息化水平稳步提升。