C支行未对277位核销贷款客户持有本行股金、在本行有存款等财产线索采取综合措施和手段进行尽职追索。

C支行未对432名信用卡核销客户进行黑名单维护，该些客户仅在信用卡系统维护黑名单，信贷管理系统未维护黑名单，导致向个别信用卡核销客户发放新贷款或提供贷款担保。

除上述金某福农卡20万元未及时诉讼致债权损失外，C支行还存在不良贷款诉讼率不高问题。从随机抽查中发现，移交代理律师的立案率仅占51.32%。

近两年C支行不良贷款统一由律师事务所代理诉讼执行，造成部分客户经理思想上的轻视与松懈；加上客户经理岗位调动，部分接任客户经理对已核销贷款疏于管理。建议加大客户经理法律法规常识、风险防控等方面知识培训，提高自身综合素质，提升风险识别能力，增强风险意识。

重考核、轻管理的现象普遍存在，C支行职能部门对核销贷款管理力度不强，监督不严，执行不力，对普遍存在的违规操作缺乏察觉和及时应对能力。建议职能部门加强日常监测，增加业务检查辅导的深度和频率，及时发现纠正不规范现象。

信贷管理系统与信用卡系统互为两个系统，系统功能不完善，无法做到实时联动自动同步，极易造成系统信息不对称或滞后，存在较大的隐性信用风险。建议优化管理系统，增强信贷管理系统的刚性控制功能。

三大因素致使不良贷款诉讼处置效率不高：一是诉讼案件每月受法院受理案件数量的限制导致立案受限；二是部分不良贷款资料移交代理律师处6个月以上甚至2020年移交的至今未诉，导致案件堆积；三是资料移交不完整或衔接时信息不对称，导致个别案件代理律师未申请资产保全参与资产分配现象。建议转变诉讼“全权外包”观念，客户经理仍是不良贷款管理的第一责任人，应时刻跟进不良贷款诉讼执行情况。

行领导对本次审计工作给予了充分肯定，要求相关业务部门按条线对标对表落实整改措施，促进企业实现高质量发展。

建立不良资产保全和尽职追偿制度，多部门联动合力推进，信贷管理部门落实专人对新发生逾期贷款于次日导出清单移交清算中心，由清算中心指定专人对借款人、担保人账户进行统一止付，避免资产流失。

不良贷款由律师事务所代理诉讼转为本行集中诉讼，由合规管理部统一管理。

开展审计项目，不仅要发现存在的问题，更重要的是要分析披露问题产生的原因，揭示经营管理中的薄弱环节，提出切实可行的审计建议，为管理层提供参考借鉴，健全内部控制流程，促进各项业务健康发展。

内部审计的职能逐步从传统的查错防弊转向为经营管理服务，有效发挥审计咨询与服务作用，对经营管理进行综合性审计，并提出合理化建议，服务于管理，实现组织价值增值。