一是念好“严”字诀，确保有错必改、有责必纠。组织项目动员会，定下“严”字总基调，要求各审计项目组严格做好突出重点、规范审计操作、如实反映问题、严守审计纪律四项工作，提升审计队伍执行力。二是打好“实”字拳，确保整改督导工作落实落地。要求各督导组人员全面排查整改报告内容是否合理、是否明确责任主体，重点关注审计“销号”机制和“六张清单”的执行落实情况等，扎实推整改动督导工作有序开展。三是用好“深”字法，建立检查动态调整机制。要求各督导组在发现重大问题和线索时，及时扩大和延伸审计范围，确保查深查透，如发现审计方案与事实不符、缺乏可操作性或丧失时效性时，应及时修正。

一是创新项目承办竞标机制。以往，受时间、空间等资源限制，在管理部审计项目中如何选定抽调人员存在较多不定因素。对此，T管理部创新应用项目承办竞标机制，鼓励各行根据自身情况积极参与整改督导项目竞标，以主办行主导、协办行配合的方式丰富人员构成，最大程度集中审计资源。二是深化运用审计问题“销号”机制。根据各行审计整改台账及审计报告，逐条检查对应问题是否落实整改、是否整改到位，是否严格做到“一问题一销号”，提升各行审计整改实效。三是强化审计沟通机制。要求督导组人员发挥好审计取证单的重要作用，确保与被检查单位对于关键问题、关键证据、关键事实的充分沟通，提升审计问题定性的精准性和审计建议的可操作性。

一是严查超期限未整改问题。如，发现甲农商银行“基建及采购制度缺陷”问题逾期未整改，该行整改督查人将整改计划当作已整改，并作已整改销号处理，经督导组指正后整改到位。二是深挖屡审屡犯问题。如，发现乙农商银行“贷款资金违规流入房市、股市”问题整改措施不到位，同类问题屡审屡犯。督导组要求该行立行立改，明确问题整改责任人，加大惩处力度，形成有力威慑。三是细改审计建议不到位问题。如，发现丙农商银行对于“未统一授信”问题，仅提出“应按规定进行集团客户授信管理”整改，经本次督导发现该问题的根源是授信流程问题，而该行未从完善管理机制和操作流程方面提出整改意见，整改意见针对性不足，导致该问题未整改到位。督导组要求该行管理部门尽可能从制度、流程上进行规范，采取有针对性的整改措施，切实将审计整改落到实处。

部分管理人员仍有“重经营、轻管理”“重发展、轻合规”的思想，认为“只要效益上去了，犯点错也无所谓”，为追求指标而纵容一些违规违纪行为，同时该意识也蔓延至部分员工，导致拖延整改、应付整改、虚假整改等问题发生。本次T管理部组织的审计整改“回头看”督导行动，通过对审计整改重要环节、典型案例的严查深纠，揭示潜在整改难点、痛点，推动辖内农商银行提高整改认识、提振整改信心，为各行落实审计整改注入了一针有力的“强心针”。同时，要求各行在收到整改督导的结果报告后及时向管理部报送整改方案，然后根据管理部审核确认后的方案积极落实整改，在规定时间内报送整改结果及相关佐证材料，通过跟踪问效机制确保审计整改工作落实落地。

整改督导发现，不同行对于同类问题的整改要求不一、且落实情况各不相同，主要原因是未对审计整改工作形成标准化认识。通过本轮整改督导行动，督促各行建立健全审计整改协同机制、问责机制、清单制和挂号销号等机制，通过规范化制度推动审计整改程序的标准化；要求各行严格执行省行内部审计操作规程，按立行立改、分阶段整改、持续整改要求重建问题清单，实现审计整改分类的标准化。对涉及政策性、体制性、机制性、制度性问题，建议各行通过召开联席会、审计委员会等方式，提升力量攻克审计整改难点。组织开展审计成果交流会，鼓励各行互相学习探讨，进一步促进审计整改工作的标准化理论研究和实践探索。

推动审计整改工作落实落地的关键在于压紧压实农商银行内部审计的整改跟踪检查责任，强化执行力建设。通过本轮“回头看”督导工作，深化了辖内农商银行审计工作一把手负责制，为审计整改工作的开展提供有力保障。针对薄弱环节提出15条整改建议，修订完善制度3个，优化业务流程3个，开发系统风控模型7个，问责追责整改责任58人次，要求各行在建立台账、责任确定、整改实施、整改验收、整改销号五个环节进一步优化，通过建立健全各项机制、明确各方责任主体、定期跟踪问效和“回头看”等有力举措，将每一处“改”和“责”都落在“实”上，切实做好审计整改的闭环管理。